地方公共団体の内部統制評価報告書の公表状況調査【千葉県編２】

・今回は千葉県を取り上げる。

・千葉県には37市ある。

・各地方公共団体のHPによると、現時点で内部統制評価報告書を公表している市は千葉市、船橋市、四街道市があり、その他に事務処理誤りなどを一括公表している浦安市がある。
§指定都市：千葉市（人口約98万7千人。令和7年10月1日現在。以下同様。）
§中核市：船橋市（人口約65万1千人）
§その他の市：四街道市（人口約9万5千人）、浦安市（人口約17万3千人）

Ⅰ．千葉市

・令和6年度の内部統制評価報告書の評価結果及び不備の是正に関する事項は以下の通りである。

３　評価結果

　上記評価手続のとおり評価作業を実施した限りにおいて、評価対象期間中の運用上の重大な不備を把握したため、本市の財務に関する事務に係る内部統制は評価対象期間において有効に運用されていないと判断しました。当該運用上の重大な不備は、保健体育課において、組織としての書類管理や事業の進捗管理の不徹底、及び、支払期限を確認せず複数の支払いをまとめて行う運用の常態化により、複数事業者に対し、政府契約の支払遅延防止等に関する法律（昭和 24年法律第 256 号）に規定する支払時期を超える支払いを繰り返したものです。また、同課において、毎月の納品数量を指定した委託契約について、年度中に必要数量が納品数量を上回った際、契約を変更せず事業者へ追加発注を行う等した事案も発生し、事業者に不利益を生じさせ、本市における大きな信用の低下を招いたものです。

４　不備の是正に関する事項

　保健体育課においては、今後の再発防止に向け、書類の指定場所への保管を再度徹底するとともに、進捗管理表の作成、庶務担当者による定期的な財務状況の確認等、経理処理の適正化に向けた組織的な進捗管理の更なる徹底を図っています。

　なお、その他の不備については、発生した課等において是正措置を講じているほか、全庁向けに事例紹介することにより、リスクの再発防止に努めています。

・また内部統制評価報告書【附属資料】に詳細な内容が記載されている。

ｂ　重大な不備について

　本市で発生した運用上の重大な不備については以下のとおりです。

＜事案１＞

（a）重大な不備の内容及び原因

　保健体育課において、組織としての書類管理や事業の進捗管理の不徹底、及び、支払期限を確認せず複数の支払いをまとめて行う運用の常態化により、複数事業者に対し、政府契約の支払遅延防止等に関する法律（昭和24年法律第256号）に規定する支払時期を超える支払いを繰り返していました。

（b）　是正までの間に当該重大な不備により生じた影響

　令和６年７月から 12 月にかけて延 55 件の支払遅延を繰り返した結果、当該事業者が加盟する組合から連絡を受け、事案が発覚するに至ったものであり、事業者に不利益を生じさせ、本市に対する大きな信用の低下を招いたものと考えます。

（c）　講じた是正措置の内容及び措置後の内部統制

　同課では、請求書の収受及び処理期限の確認を複数人で行うとともに、進捗管理表を作成し複数人で管理及び運用をすることで、経理処理の適正化に向けた組織的な進捗管理の徹底を図っています。

＜事案２＞

（a）重大な不備の内容及び原因

　保健体育課において、年間の発注数や総額、月ごとの発注数を定め、総価契約を締結した配布物の制作について、年度中に数量が不足した際に、本来変更契約を交わす必要があるところ、意思決定を行わずに事業者へ追加発注を行う等していました。

（b）是正までの間に当該重大な不備により生じた影響

　口頭での追加発注や発注中止を行ったことに加え、月ごとの支払いにおける支払遅延や二重支払といった不適正な事務処理が、計14件発生しており、事業者に不利益を生じさせ、市に対する大きな信用の低下を招いたものと考えます。

(c)講じた是正措置の内容及び措置後の内部統制

　同課では、適正な財務処理やそれに係る意思決定の重要性についての指導を改めて行い、事案１と同様に、経理処理の適正化に向けた組織的な進捗管理の更なる徹底を図っています。

§千葉市の内部統制： https://www.city.chiba.jp/somu/joho/kaikaku/naibutousei.html

Ⅱ．船橋市

・令和６年度の内部統制評価報告書において、内部統制の評価結果は以下の通りである。

３．評価結果

　上記評価手続のとおり評価作業を実施したところ、ガイドラインにおいて内部統制評価報告書に記載すべきとされている重大な不備は認められなかったことから、船橋市の財務に関する事務その他市長の権限に属する事務に係る内部統制は、評価基準日において有効に整備され、また、評価対象期間において有効に運用されていると判断いたしました。

§船橋市の内部統制：https://www.city.funabashi.lg.jp/shisei/keikaku/008/p102401.html

Ⅲ．四街道市

・令和６年度の内部統制評価報告書において、内部統制の評価結果は以下の通りである。

３．評価結果

　上記評価手続のとおり、ガイドラインに規定する評価作業を実施した結果、本市の「財務に関する事務」に係る内部統制は、評価基準日において有効に整備及び評価対象期間において有効に運用されていると判断いたしました。

§四街道市の内部統制：https://www.city.yotsukaido.chiba.jp/smph/shisei/jinji/kitei_keikaku/naibutousei.html

Ⅳ．浦安市

・内部統制評価報告書に代えて、事務処理誤りなどの一括公表を行っている。以下はその説明である。

　内部統制機能の充実の一環として、市の業務における事務処理誤りなどについて、令和7年度分をとりまとめて公表します。（個別公表対象を除く）

　これにより行政運営の透明性を確保するとともに、市が組織としてこれらの事例を全庁的に共有することで、事務処理誤りなどの再発防止、さらには発生の未然防止につなげる取り組みを行っています。

　なお、事務処理誤りなどで速やかな注意喚起が必要なものなど特に重大な事案があった場合は、そのつど、プレスリリースなどで個別に公表します。

　令和7年度の発生件数は以下のとおりとなっている。

　事務処理誤り：71件

　◦誤交付・誤送付・誤送信：14件
　◦紛失：11件
　◦誤記載：11件
　◦誤徴収：7件　など

　事件・事故など：0件

　なお事案の概要は、当該URLの添付ファイルに記載されている。

・事務処理誤りなどの一括公表：https://www.city.urayasu.lg.jp/shisei/johokoukai/koukai/1042537/1048460.html

以下、次号。